L'imposition individuelle est un système fiscal dans lequel chaque personne est imposée séparément, même lorsqu'elle est mariée.

Contrairement au système précédent, les revenus des conjoints ne sont plus additionnés pour déterminer le taux d'imposition. Pour comprendre l'ensemble des leviers fiscaux disponibles, consultez notre page sur la fiscalité à Genève.

Ce système vise à rendre la fiscalité plus neutre vis-à-vis de l'état civil.

Jusqu'à présent, les couples mariés remplissaient une seule déclaration fiscale commune. Leurs revenus étaient additionnés pour déterminer le taux d'imposition. Or, le système fiscal suisse est progressif : plus le revenu global est élevé, plus le taux d'imposition augmente de manière exponentielle.

De nombreux couples mariés payaient ainsi plus d'impôts que deux concubins ayant exactement les mêmes salaires. L'imposition individuelle supprime cette injustice en traitant chaque contribuable de manière autonome, quel que soit son état civil.

Avec cette réforme, le modèle "un foyer, une déclaration" disparaît au profit de "une personne, une déclaration".

• Revenus personnels : Chaque conjoint est imposé uniquement sur ce qu'il gagne (salaire, rentes, etc.).
• Répartition de la fortune : Les comptes joints et les biens immobiliers devront être répartis fiscalement entre les deux époux.
• Déductions pour enfants : La déduction pour l'impôt fédéral direct passe de 6'800 CHF à 12'000 CHF et peut être répartie entre les parents.
• Double gestion : Les couples devront désormais remplir deux déclarations fiscales distinctes.

Même si la réforme a été acceptée par le peuple suisse, son application ne sera pas immédiate.

La Confédération, les cantons et les communes doivent adapter leurs législations fiscales, leurs barèmes d'imposition ainsi que leurs systèmes informatiques.

L'entrée en vigueur complète est prévue au plus tard en 2032.

D'ici là, plusieurs adaptations seront progressivement mises en place afin de permettre la transition vers l'imposition individuelle.

L'impact financier dépendra fortement de la structure des revenus de votre ménage :

Couples avec deux revenus (Dual Income)

C'est la catégorie qui profite le plus de la réforme. En séparant les revenus, le couple évite de grimper dans les tranches d'imposition les plus hautes. Le gain peut représenter plusieurs milliers de francs par an.

Couples avec un seul revenu

Pour les foyers où un seul conjoint travaille, l'impact est plus nuancé. La disparition du barème spécifique aux couples mariés pourrait entraîner une hausse de l'impôt fédéral direct. Des mesures d'atténuation cantonales seront toutefois mises en place.

Propriétaires et épargnants

La répartition des intérêts hypothécaires et de la fortune devient un levier d'optimisation. Savoir qui déclare quelle part de la dette peut influencer le résultat final de vos deux déclarations.

Avec l'imposition individuelle, les éléments patrimoniaux devront être attribués selon les rapports de propriété.

Concrètement :

• Un bien immobilier sera déclaré selon la part de propriété inscrite au registre foncier
• Les comptes bancaires communs seront généralement répartis à parts égales
• Les titres, placements ou véhicules seront attribués à leur propriétaire
• Les dettes et intérêts passifs seront déclarés par le débiteur mentionné dans le contrat

Cette répartition peut avoir un impact important sur la fiscalité du ménage.

La réforme peut également influencer certaines décisions de prévoyance.

Par exemple :

• Les rachats dans la caisse de pension ne pourront être déduits que par la personne qui effectue le versement
• Les retraits de capital du 2e pilier ou du pilier 3a seront imposés séparément pour chaque conjoint
• La planification des retraits à la retraite pourrait donc devenir plus flexible

Ces éléments peuvent modifier la manière dont les couples planifient leur prévoyance.

Couple marié dans le canton de Vaud

Élément	Détail
Revenu conjoint A	95'000 CHF
Revenu conjoint B	65'000 CHF
Avant la réforme	Revenu cumulé de 160'000 CHF - taux d'imposition plus élevé appliqué sur l'ensemble
Après la réforme	Revenus imposés séparément - charge fiscale souvent plus faible pour ce type de ménage

Le principal défi de cette réforme est administratif. Passer d'une à deux déclarations implique de nouvelles questions :

• Comment répartir équitablement la fortune commune ?
• Qui doit déclarer les revenus des placements joints ?
• Comment optimiser les déductions pour ne pas perdre d'argent ?

C'est ici que la technologie devient votre meilleure alliée.

La réforme de l'imposition individuelle rend la planification fiscale plus cruciale que jamais. Chez Easy Taxes, nous adaptons notre plateforme pour vous accompagner dans cette transition :

• Centralisation : Gérez vos documents et ceux de votre conjoint au même endroit.
• Optimisation : Identifiez en quelques clics comment répartir vos déductions pour minimiser l'impôt global du foyer.
• Simplicité : Nous structurons vos deux déclarations séparées pour qu'elles restent cohérentes entre elles.

L'imposition individuelle introduite en Suisse en 2026 met fin à la pénalisation du mariage. Chaque conjoint sera désormais imposé séparément sur ses revenus et sa fortune.

Cette réforme profite généralement aux couples avec deux revenus similaires, tandis que certains ménages à revenu unique pourraient payer davantage d'impôts.

La mise en œuvre complète est prévue progressivement d'ici 2032.

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